Page 61 - 新时期档案管理理论与实践探析

第二章 档案管理工作实施

资产卡片和辅助账簿等。总账是按总分类账务分类登记的账簿、明细账是按照明
细账户分类登记的账簿、日记账是指每天由出纳会计所填写的银行存款和现金日
记账；辅助账是一种备查账簿，如固定资产卡片就是在明细账里不能记载的事项。

3. 财务报告
财务报告是用统一的货币计量单位，综合地反映出单位一定时期经济活动和
财务收支情况的报告文件，主要是在账簿记载基础上进行整理编制而成的，根据
不同内容，财务报告可以分为资产负债表、收入支出表、业务收入支出明细表、

基本建设收入支出明细表、现金流量表、产品成本计算表、净资产变动表、会计
报表附注和财务情况说明书等；根据不同时间又可以分为月报、季报和年报；根
据不同单位可以分为基层报表和汇总表等，报表附注和决算说明要与报表一同组
卷装订，各类会计报表也要像账簿一样编写页码。

4. 其他材料
其他类会计文件主要包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交
清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册等，除此之外，还包括一些具有一
定保存价值的会计核算文件和记录，会计电算化存储在磁性介质上的会计数据、

程序文件和其他会计核算资料都属于会计档案。
（三）会计档案的形成与保管
对于单位当年所形成的会计档案，在会计年度终了之后，可以由会计机构暂
时保管一年，在一年期满之后必须由会计机构编制移交清册，并移交到档案管理

机构统一保管，因工作需要确需推迟移交的应当经单位档案管理机构同意。
对于需要归档的会计档案，都要整理装盒，并根据要求完整填写各项内容，
会计机构负责按照归档要求进行整理立卷，装订成册，并编制好会计档案保管清
册，对于保管期限的确定，在会计凭证类中，原始凭证的保管期限为 30 年，记

账凭证的保管期限为 30 年，在会计账簿类中，总账的保管期限为 30 年、明细账
的保管期限为 30 年、日记账的保管期限为 30 年，现金和银行存款日记账为 30 年、
固定资产卡片在固定资产报废清理后保管 5 年、辅助账簿为 30 年；在财务报告
类中，月度财务报告和季度财务报告的保管期限为 10 年，年度财务报告的保管

期限为永久；在其他类中，会计移交清册的保管期限为 30 年、会计档案保管清
册以及会计档案销毁清册为永久，银行余额调节表和银行对账单均为 10 年。
会计档案的分类标准直接影响了分类的质量，对于会计档案来说，主要有形

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