Page 222 - 法学理论与应用研究

Research on Law Theory and Application
法学理论与应用研究

因此，在修改现有法律规定时，主要是需要对合规所指向的对象和“法”的范围
进行扩张，以符合现有公司合规所应囊括的题中之义。在具体法条表述上，可以
借鉴国资委在2018年制定的《中央企业合规管理指引（试行）》第二条第二款对“合

规”的表述，将现行《公司法》第 5 条规定修改为：“公司从事经营活动、公司
员工从事职务行为，必须遵守法律、行政法规、监管规定、行业准则和企业章程、
规章制度以及国际条约、规则等要求，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接
受政府和社会公众的监督，承担社会责任。”

二、建立合规机制

合规机制的建立需要明确以下两个关键：一是需要区分公司类型来设定建立
合规机制的义务；二是需要明确建立合规机制义务的对象。

（一）区分公司类型来设定建立合规机制的义务
首先，就这个问题而言，《公司法》应该区分公司类型来施加强制建立合规
制度的义务。考察国际上的做法可知，国外在规定合规义务时也并非将其施加给
所有类型的公司，美国《萨班斯 - 奥克斯利法案》和德国《德国公司治理准则》

规范的对象都是公众公司或上市公司，这类公司通常规模较大，具有较大的社会
影响力；此外，韩国制定的合规制度及巴塞尔银行监管委员会发布的《合规与银
行内部合规部门》，则是对于金融机构等特殊行业的组织施加合规义务，这是出
于其所处行业特殊性和关乎国计民生的角度来考量的。

中国《公司法》主要将公司分为股份有限公司和有限责任公司，国有独资公
司作为较为特殊的公司类型也有专门规定。立足于我国现行的公司分类来看，在
施加建立合规机制的义务时，可采取以下区分方式：对于股份有限公司和国有独
资公司来说，建立合规制度是强行性规范，而对于有限责任公司来说，这属于任

意性规范，鼓励其根据自身实际情况建立有效的合规制度，但并不进行强制要求。
对于金融公司某些特殊行业的公司来说，由于我国现在已经针对其建立了相关合
规制度，其更具有针对性，因此，在公司法中无需对其进行详细的规定，公司法
应作为统帅性的基础法律对合规制度进行规定。

之所以要进行分类，主要有以下几点原因：
一是从公司合规动力的外部激励来考量，我国积极推进公司合规主要是我国
上市公司或大型非上市公司在“走出去”的过程中，因不符合相关国家对公司合

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