Page 150 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
前法律要求的情况下，通过对财务税收管理等相关知识的深刻解读，能够帮助企
业减少税负，规避税务风险，实现企业经济效益的最大化。房地产企业在进行土
地增值税筹划时，需要明确税收筹划思路，缩小税基，帮助企业降低税额，实现

税基和税率双重降低的目标。同时，房地产企业需要适当延长纳税期限。这是因
为房地产企业的资金需求相对较大，资金相对紧张。因此，房地产企业在制订税
收筹划方案时，需要根据国家法律法规进行统筹安排和规划，帮助企业减轻税收
负担。

针对基于安置形式选择货币安置还是实物安置的税收筹划对土地增值税的影
响，企业要根据国地税合并、“金税四期”上线和税收风险管理给纳税人带来的
新风险，通过土地增值税税收风险识别与应对，解密典型土地增值税风险识别模
型，并制订科学的应对策略。房地产项目开发建设周期长，时间跨度大，业务往

来频繁，会计处理更加复杂。在这种情况下，房地产企业需要适当提高自身的土
地增值税筹划能力，保证企业账册、报表、会计处理的合理性，确保成本费用支
出单据、会计凭证、发票等抵扣项目具有法律效力。这就要求筹划人员能够熟悉
并掌握税收筹划知识，合理使用筹划技能，了解国家最新发布的税收政策，制订

可行的税收筹划方案，并将其落实到位。
3. 加强对土地增值税的风险防控
房地产企业在开展税收筹划工作时，企业管理人员应该意识到筹划并不等同
于偷税、漏税，因此，企业在开展税务筹划工作时，需要保证纳税行为的合理性

与合法性，以免出现违反国家法律要求的情况。税收筹划作为一项以达到减少或
者递延纳税为目的的系统化工作，是一个严密计算的过程，要求对企业整体情况、
税收政策有充分了解，不可敷衍了事，以避免产生各种风险。为了保证房地产企
业的经济效益，做好税务风险防控工作非常必要。当前，房地产企业面临的税收

筹划风险有两种：一是合法性风险，一是政策变更风险。
（1）合法性风险
在税务实践过程中，税务部门和企业通常会在税收筹划目标和结果认知上产
生偏差，再加上筹划自身追求边缘效益，如果政策使用不合理，或者因企业对税

收筹划期望比较高而发生过度筹划状况，继而被税务部门认定为偷税、漏税，则
会增加企业的税务风险。为了防控合法性风险，在开展税收筹划工作之前，企业
需要充分了解国家最新发布的法律政策，满足税法要求，防止过度筹划。此外，

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