Page 152 - 金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路

金税四期背景下企业税务风险管控及筹划思路
Enterprise Tax Risk Management and Planning Ideas under the
Background of the Fourth Phase of the Golden Tax Project
细项目可售面积数据之间的关系，要求相关工作人员做好数据整合与处理工作，
保证土地增值税清算中相同项目严格按照会计核算及税务要求进行处理，确保会
计政策与会计处理方式的统一性。如果是分期开发建设的房地产项目，或企业同

时开发建设的多个不同房地产项目，相关人员需要按照受益对象，做好共同成本
费用分摊工作；如果出现拆迁项目，应该加强对拆迁项目拆迁补偿费用实际发生
的确认和佐证处理，对支付给个人的拆迁补偿款、拆迁合同、签署花名册及签收
凭证进行核对，认真审核房地产项目工程合同、结算报告、决算报告、审计报告

等相关资料，保证上述内容的统一性和完整性。
5. 制定完善的会计核算制度
为了防范土地增值税风险，要求房地产企业做好会计核算体系建设工作，增
强风险防控能力。在实际中，房地产企业需要改革创新现有的会计核算方式，提

高会计核算工作的有效性和专业性。以某房地产企业为例，该企业领导要求结合
时代发展，灵活引进现代化技术，如大数据技术、云计算技术等，通过建立会计
核算数据中心，使用信息技术来统筹和整理各项数据，并借助各种财务数据编制
税收筹划方案，保证土地增值税筹划方案的可行性和合理性。随着会计核算水平

的不断提高，房地产企业土地增值税纳税所展现出的效能也不断增大，能够帮助
企业及时防范和控制土地增值税风险，便于房地产企业通过有效的土地增值税筹
划控制纳税成本，减少纳税支出，有助于房地产企业实现经济效益最大化的发展
目标。

在营改增背景下，房地产企业应充分重视土地增值税筹划工作，以实现经济
效益发展目标。在实际工作中，土地增值税筹划容易产生各种风险，因此企业需
要加强对相关人员的专业培训与辅导，增强相关人员的筹划风险防范意识，同时
要结合企业实际情况，确定税收筹划思路，采取适宜的风险防控措施，助力企业

实现税收筹划目标，继而为企业创造理想的效益，促进房地产企业实现更好发展。

二、土地增值税清算风险管控

土地增值税是房地产行业的重要税种之一，营改增实施以来，土地增值税中

的收入要素、成本要素、费用要素以及税金方面的口径较以往营业税前提下发生
了较大的变化。房地产企业需要不断跟踪商品房的货值情况，持续跟踪成本的动
态变动情况，并结合企业的实际运营状况，构建完善的土地增值税清算风险指标

·140·