Page 20 - 税制改革与税收发展研究

税制改革与税收发展研究
Research on Tax System Reform and Tax Development

2.市场失灵的表现

（1）公共物品
公共物品是市场失灵的一个主要领域。西方经济学认为，产品分为私人物品
和公共物品。萨缪尔森在其《公共支出的纯理论》一文中给出了公共物品的定
义：纯公共物品是一种物品或服务，即每个人对该物品或服务的消费不会导致公

共物品的减少。消费所提供的另一种商品或服务。根据萨缪尔森的定义，西方经
济学家总结了公共物品相对于私人物品的属性：效用的不可分割性、消费的非竞
争性和利益的非排他性。市场在配置资源生产公共品时，由于公共品的上述特点

而产生误差。如国防、公安、航标灯、路灯、电视信号接收等。一般来说，完全
市场化的公共产品由于搭便车现象而生产不足。在这种情况下，政府应该设法增
加公共物品的供给。
（2）外部效应

所谓外部效应，是指私人边际成本与社会边际成本之间或私人边际收益与社
会边际收益之间的差异。这意味着某些个人或企业的经济行为影响了其他人或企
业，但他们没有支付应有的成本或获得应有的回报。由于民营经济主体的主要目

的是实现私人利益最大化，因此具有外部性的商品或服务供给要么过大，要么过
小。外部性不仅会损害社会和经济效率，还会通过不恰当地分担外部性带来的成
本或回报而阻碍社会公正。因此，政府应该纠正外部性，将外部成本或报酬内部

化，确保外部化产品的产出达到合理水平。
外部性描述了当一家公司以造福或损害他人为目的开展活动时的现象。例
如，上游水库造福下游是正外部性，上游造纸厂污染下游河流是负外部性。如果

存在正外部性，则生产者成本大于收入，收入溢出，无法实现适当的收入平衡；
在负外部性下，生产者的成本小于收入，输家无法恢复收入，不能完全依赖市场
竞争。
如果有外部影响，国家可以通过财政和财政补贴的方式进行纠正。如果外部

性为正，则应提供适当的补贴和激励，如果外部性为负，则应增加资金以减少生
产。还有另外两种选择：通过合并与外部性相关的公司将外部性内部化，以及通
过重新分配所有权通过私人交易将其解散。

（3）自然垄断和规模经济
市场机制（看不见的手）要发挥调节经济的作用，必须有充分的竞争。然

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