Page 23 - 税制改革与税收发展研究

第一章 财政与税收

就很难打破这种格局。

鉴于“政府失灵”的存在，政府对纠正“市场失灵”的作用怎么强调也不过
分。此外，政府干预也有其成本，财政是政府筹集资金的主要手段。税收有征
收成本，而且由于它们扭曲了私营部门的选择，它们往往导致效率低下——即
财政负担。只有当市场失灵造成的效率损失超过这些财政成本时，国家干预才有

必要。
总之，单纯的市场机制和单纯的政府机制都不可取，既有优点也有难以克服
的缺点。只有当这两种机制共同作用时，它们才能帮助实现预期目标。

（四）国家与市场的根本分工
“政府该做什么，金融就该做什么。”这并不是说政府可以为所欲为。政府
应该怎么做？政府能做什么？这不仅取决于政府的性质和生产力，还取决于政府
和市场的影响力。决定政府应该做什么，实际上就是在政府和市场的角色之间划

清界限。综上所述，遵循以下基本原则：第一，从回旋余地来看，国家行为的限
度应在市场失灵的框架内，市场机制的调整应在市场失灵的框架内。第二，从职
能上看，政府活动主要发生在宏观经济层面，而市场经济主要发生在微观经济层

面。第三，在贯彻公平和效率原则上，国家主要致力于社会公平，市场主要致力
于提高效率。
特别是，政府必须向社会提供个人或私营企业不愿意或不能提供的公共服

务；必须承担保护自然资源的责任；利益往往高于个人利益的公共服务；食品药
品质量管理等不可或缺的公共服务与公共利益密切相关，具有垄断地位，企业应
妥善管控，确保公共利益不受损害；私营企业必须为他们的无能或不能以同样的

效率生产而承担责任。邮政服务、核武器、原子弹的生产等涉及国家安全的公共
产品的生产必须自我控制；他们必须使用直接或间接的经济手段，如财政优惠、
优惠贷款和补贴。支持社会需要的新企业社会保障的增长和发展，最低工资法的
出台，跨学科企业，过度竞争等功能确保每个公民的最低生活水平，并保护他免

受经济领域不合理或不必要的风险垄断法等措施减少社会和经济权力在个人手中
的集中和集中，工业垄断和从人道主义角度为社会提供医疗服务需要主观的财政
和货币政策来确保充分就业国民经济，这是积极的发展，是与其他国家建立经济

关系所必需的；应对来自其他国家的暴力威胁和军事侵略的手段和措施；国家安
全网对于防止国家经济风险和外部财政冲击是必要的。

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