Page 271 - 税收管理数字化转型研究

第七章 新技术与税收管理

设的效果以及进一步完善税收征管提供了增量的经验证据。结合实证结论，本文
提出以下政策建议：
（一）加强税收大数据建设，强化数据的分析和运用

税收大数据的建设是“数据管税”模式的基础，也是运用税收信息系统提升
企业纳税遵从度的前提。经由金税三期工程以及“互联网+税务”建设，税务机
关掌握了海量、精细的企业微观数据，并且数据的采集具有广泛性、全面性和持
续性优势。但目前涉税数据还存在标准不一、碎片化、应用较弱等问题，亟待进

一步整合和挖掘。税务机关应首先加强数据质量和标准化管理，建立规范的数据
标准体系，做到统一数据口径统一、内涵一致，切实满足数据分析工作的需要。
其次，应加快各信息系统的数据整合，将碎片化的数据连接起来，并依托云平台
技术建设一体化的大数据平台，缓解信息系统重复建设的问题，彻底打破相互割

裂的“信息孤岛”。最后，税务机关应积极地强化科学技术在税收征管中的运
用，提高税收大数据的使用效率，实现税收征管的高效运行。现有的数据分析技
术已经具备较强的海量数据分析和决策能力，立足于未来互联网、云计算、区块
链以及人工智能等新技术与税收治理的深度融合，将具有更大的运用空间和发展

潜力。
（二）加强涉税数据互联互通，完善数据的安全保障
涉税信息的开放和共享有助于弱化征纳双方的信息不对称，税务机关应进一
步完善涉税数据的互联互通。首先应加强税务部门与金融支付平台、电子商务平

台等第三方机构之间的数据共享，以降低某些新型交易的税源隐蔽问题。其次，
应加强国家税务总局、省局层面与基层税务机关之间的数据共享，以缓解基层涉
税数据不全面的短板，提升其税源监控能力。
诚然，税收数据的共享和信息安全之间本身存在着一定矛盾。随着数据体量

的扩大，涉税数据安全问题逐步凸显。信息化基础建设不完善、计算机犯罪等都
可能成为信息安全的潜在威胁。税务机关应进一步提升其数据安全保障能力。首
先，应做好税收信息系统的整合、改造以及后期的更新与维护工作，同时提高对
税收信息系统漏洞的发现能力，进一步加强税收信息系统的“防火墙”建设。其

次，税务机关需进一步提升工作人员的信息安全意识，对涉税信息泄露事件进行
追责，从源头杜绝数据泄露的可能。最后，税务机关还应根据涉税数据的重要性
和涉密程度设置不同的安全等级和访问权限，对可共享数据采取匿名化处理，以

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